Микро предприниматель (ИП) во Франции.
Обновлено: 19 сент.
Micro-entrepreneur, или auto-entrepreneur, во Франции — это entrepreneur individuel (EI), который применяет упрощённый налоговый и социальный режим micro-entreprise. Это не отдельная компания и не отдельная организационно-правовая форма.
Режим micro особенно удобен для небольшой самостоятельной деятельности с относительно простыми расходами и оборотом в установленных пределах. При росте оборота или значительных профессиональных расходах стоит сравнить его с другими режимами.
Содержание статьи:
Что такое micro-entrepreneur во Франции
Micro-entrepreneur — это предприниматель-физическое лицо, работающий как entrepreneur individuel и пользующийся упрощённым режимом расчёта социальных взносов, налогообложения и отчётности.
Термины auto-entrepreneur и micro-entrepreneur сегодня обычно обозначают один и тот же режим. Официально используется термин micro-entrepreneur.
У micro-entrepreneur нет отдельного юридического лица, уставного капитала или участников компании. Предприниматель ведёт деятельность от собственного имени как EI.
Micro-entrepreneur и EI: какая связь
Micro-entrepreneur — это entrepreneur individuel, который применяет режим micro. Micro-entreprise не является отдельной société.
EI может работать и вне режима micro — по обычному налоговому режиму.
SASU и EURL — уже sociétés, то есть компании с отдельной корпоративной структурой.
Подробнее о том, чем обычная EI отличается от режима micro и какой вариант подходит в разных ситуациях: ИП во Франции — понятным языком о EI и Micro-Entrepreneur.
Лимиты оборота micro-entreprise в 2026 году
Вид деятельности | Максимальный годовой CA HT для режима micro в 2026 году |
Продажа товаров / покупка-перепродажа | 203 100 € |
Услуги BIC | 83 600 € |
Свободные профессии / BNC | 83 600 € |
Смешанная деятельность | общий CA до 203 100 €, при этом часть услуг — до 83 600 € |
Эти новые лимиты применяются к доходам 2026–2028 годов.
Для некоторых специальных видов деятельности действуют отдельные правила. Например, для неклассифицированной туристической меблированной аренды применяется специальный лимит 15 000 €.
Социальные взносы micro-entrepreneur в 2026 году
Деятельность | Cotisations sociales в 2026 году |
Покупка / перепродажа товаров, BIC | 12,3 % |
Коммерческие и ремесленные услуги, BIC | 21,2 % |
Другие услуги и свободные профессии, BNC | 25,6 % |
Регулируемые professions libérales, относящиеся к CIPAV | 23,2 % |
Социальные взносы рассчитываются как процент от фактически полученного оборота. Если оборот равен нулю, обычные cotisations sociales по режиму micro не начисляются, но декларацию оборота всё равно необходимо подавать.
Кроме социальных взносов micro-entrepreneur уплачивает contribution à la formation professionnelle — CFP. Её ставка зависит от характера деятельности.
Как рассчитывается подоходный налог
В обычном режиме micro-fiscal предприниматель декларирует оборот или recettes, а фактические профессиональные расходы по отдельности не вычитаются. Вместо этого налоговая администрация применяет фиксированный abattement forfaitaire.
Деятельность | Abattement |
Торговля / покупка-перепродажа | 71 % |
Услуги BIC | 50 % |
Свободные профессии / BNC | 34 % |
Оставшаяся после abattement сумма считается налогооблагаемым профессиональным доходом и учитывается вместе с другими доходами foyer fiscal при расчёте impôt sur le revenu.
При соблюдении установленных условий предприниматель может выбрать versement libératoire de l’impôt sur le revenu. В этом случае налог уплачивается как процент от оборота одновременно с социальными взносами.
Micro-entreprise и TVA — это разные лимиты
Лимиты режима micro и лимиты franchise en base de TVA — это разные вещи. Предприниматель может оставаться micro-entrepreneur и одновременно уже быть обязанным начислять и декларировать TVA.
Деятельность | Обычный порог franchise en base | Повышенный порог |
Продажа товаров | 85 000 € | 93 500 € |
Большинство услуг | 37 500 € | 41 250 € |
Как это работает на примере услуг
Предположим, что предприниматель пользуется franchise en base de TVA на начало 2026 года.
если оборот за 2026 год не превышает 37 500 €, franchise en base сохраняется
если оборот в 2026 году превышает 37 500 €, но не превышает 41 250 €, право на franchise сохраняется до конца 2026 года, а TVA начинает применяться с 1 января 2027 года
если в течение 2026 года оборот превышает повышенный порог 41 250 €, право на franchise прекращается с даты превышения этого порога, и с этого момента предприниматель обязан начислять TVA
Таким образом, micro-entrepreneur может стать плательщиком TVA и при этом продолжать работать в режиме micro. Переход на TVA сам по себе не означает выход из micro-entreprise.
Для торговой деятельности действует та же логика с порогами 85 000 € и 93 500 €.
Для некоторых специальных видов деятельности могут действовать особые правила TVA.
Что происходит при превышении лимита micro
Превышение лимита micro не означает обязанности создавать SASU, EURL или другую компанию.
Однократное превышение соответствующего лимита в одном календарном году само по себе не приводит к немедленному выходу из режима micro.
Если соответствующий лимит превышен два календарных года подряд, режим micro прекращает применяться с 1 января года, следующего за вторым последовательным годом превышения.
Например, если предприниматель превысил лимит в 2026 году, но в 2027 году снова оказался ниже него, он может сохранить режим micro. Если лимит превышен и в 2026, и в 2027 году, выход из режима происходит с 1 января 2028 года.
После выхода из micro предприниматель не обязан создавать société. Он может продолжить деятельность как entrepreneur individuel уже по обычному налоговому и социальному режиму.
Не путайте это с TVA: её пороги значительно ниже. Поэтому обязанность начислять TVA может возникнуть задолго до потери права на режим micro.
Когда режим micro подходит, а когда стоит сравнить другие варианты
Micro часто подходит, если: | Стоит сравнить с EI au réel или société, если: |
|
|
Частые вопросы
Micro-entrepreneur и auto-entrepreneur — это одно и то же?
Да. Сегодня официально используется термин micro-entrepreneur, хотя старое название auto-entrepreneur по-прежнему широко употребляется.
Micro-entrepreneur — это компания?
Нет. Micro-entrepreneur является entrepreneur individuel и работает без создания отдельного юридического лица.
Можно ли один раз превысить лимит micro?
Да. Однократное превышение соответствующего лимита не приводит автоматически к выходу из режима. Выход происходит, если лимит превышен два календарных года подряд.
Нужно ли после превышения лимита создавать SASU или EURL?
Нет. После выхода из режима micro предприниматель может продолжать деятельность как entrepreneur individuel по обычному режиму. Создание компании — отдельное решение.
Можно ли вычитать реальные расходы в micro-entreprise?
В режиме micro-fiscal фактические профессиональные расходы не вычитаются по отдельности. Вместо этого налоговая администрация применяет установленный forfait-abattement.
Можно ли оставаться micro-entrepreneur и платить TVA?
Да. Пороги franchise en base de TVA значительно ниже лимитов режима micro, поэтому предприниматель может оставаться micro-entrepreneur и одновременно стать redevable de la TVA.
Может ли иностранец открыть micro-entreprise во Франции?
Да, если его гражданство и право пребывания позволяют осуществлять самостоятельную профессиональную деятельность во Франции. Для граждан стран вне ЕС это зависит от соответствующего titre de séjour или другого разрешения на такую деятельность.
Официальные источники
Что делать дальше
Нужно зарегистрировать деятельность во Франции?
Нужно сравнить налоговую и финансовую модель?
Нужно проверить экономику проекта до регистрации?
