Налоговая система Франции.

Налоговая система Франции.

Налоговая система Франции.

 НАЛОГИ... МЫ ПРОДОЛЖАЕМ ЦИКЛ РАЗЪЯСНЯЮЩИХ ПУБЛИКАЦИЙ НА ЭТУ, БЕЗ ПРЕУВЕЛИЧЕНИЯ, ВОЛНИТЕЛЬНУЮ ДЛЯ ВСЕХ ТЕМУ. ИТАК, ПОЕХАЛИ. СТРУКТУРА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВО ФРАНЦИИ.

Налогообложение регулирует жизнь физических и юридических лиц. Это краеугольный камень экономической системы страны. Во Франции налоговый режим, определенный для каждой организации, ясен. Каждое физическое или юридическое лицо облагается определенными налогами и пошлинами. Важно понимать, что во Франции многоступенчатая система налогообложения, и человек находится внутри этой системы и в соответствии со своим родом занятий и как физическое лицо.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Мы называем «налогоплательщиком» любое лицо, проживающее во Франции для целей налогообложения, которое может платить налог, независимо от его национальности.

Подоходный налог является основным личным налогом во Франции. Другими словами, все французские налогоплательщики теоретически облагаются подоходным налогом. Последний рассчитывается на основе всех доходов, составляющих налоговое домохозяйство, то есть налогоплательщика, его супруга и иждивенцев. Для расчета эффективной налоговой ставки налоговая администрация использует размер домохозяйства по прогрессивной шкале в диапазоне от 0% до 45%. Предусмотрено множество вычетов и налоговых льгот (скидка, снижение налога за трудоустройство работника на дому, налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком и т. д.)

  НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ БИЗНЕСА

Корпоративный налог (IS) применяется ежегодно к прибыли, полученной во Франции компаниями и организациями. Компании, не подпадающие под IS, облагаются подоходным налогом, особенно это касается индивидуальных предпринимателей. Ставка налога была постепенно снижена до 25% в соответствии с законом о финансах 2018 г. В дополнение к этому корпоративному налогообложению существует также налог на потребление, представленный НДС или налогом на загрязняющую деятельность, применимым к определенным компаниям, осуществляющим деятельность, связанную с выбросами загрязняющих веществ. веществ в атмосферу. Что касается местного налогообложения, то компании, если они владеют помещениями, могут облагаться налогом на имущество. В список добавлен еще один налог под названием «территориальный экономический вклад». Он состоит из взноса за коммерческие помещения и вклада в добавленную стоимость компаний, рассчитанного на основе добавленной стоимости, созданной компанией.

  Как мы уже разъясняли в предидущих публикациях, нужно понимать, что индивидуальные предприниматели (auto entrepreneur) не являются юридическими лицами и платят налог от своего оборота, в зависимости от рода деятельности (торговля или услуги), отчисляя ежемесячно или поквартально процент от полученной выручки.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА: ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПУНКТЫ ДЛЯ ВКЛЮЧЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ

При декларировании доходов не следует забывать о некоторых элементах налога на богатство:

Переводные ценные бумаги, доход или дивиденды которых подлежат налогообложению.

Налогооблагаемый доход от прироста капитала.

Прирост капитала от продажи недвижимости.

Пожизненная рента.

Доход от собственности.

ЦЕННЫЕ БУМАГИ

Среди налогооблагаемых ценных бумаг, доходов или дивидендов налогоплательщик обязан декларировать:

Акции компаний, являющихся объектами интеллектуальной собственности.

Государственные займы или ОАТ (облигации, ассимилированные казначейством).

Казначейские облигации, сберегательные сертификаты и облигации капитализации (за исключением страхования жизни).

Облигации, выпущенные местными властями или частными компаниями.

Не заблокированные депозитные и сберегательные счета (Livret B и другие банковские книги)

НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ

Как правило, прирост капитала по ценным бумагам облагается подоходным налогом. С 1 января 2018 года это фиксированная ставка в размере 12,8%, к которой добавляются отчисления на социальное страхование в размере 17,2%, т.е. 30% применяется в соответствии с единой фиксированной ставкой (EFS). Однако вы можете выбрать скользящую шкалу. Упомянутые операции представляют собой все доходы от прироста капитала, полученные в результате продажи ценных бумаг (акций или облигаций). Некоторые приросты капитала освобождаются от налога при определенных условиях, если они связаны с PEA или планом сбережений сотрудников (тип PERCO).

ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ НА ВЛАДЕНИЕ ИМУЩЕСТВОМ

Большинство налогов или сборов за наследство возникает при передаче, наследовании или продаже недвижимости. Тем не менее, владелец недвижимости должен будет платить налог на недвижимость каждый год. Вот основные налоги, связанные с владением активами.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Налог на недвижимость — это местный налог, который платят все владельцы недвижимости, расположенной во Франции. Это касается физических лиц, компаний, а также юридических лиц. Налог на имущество применяется:

на здании: строительство для жилого или профессионального использования.

на неосвоенных землях: пруды, шахты, сельские угодья или даже солончаки.

Для его расчета налоговые органы учитывают три элемента: кадастровую арендную стоимость имущества, коэффициент переоценки и налоговую ставку, утвержденную местными властями.

Налог на недвижимость (IFI) заменяет налог на солидарность (ISF) с 1 января 2018 года. Это богатство включает все имущество и права, находящиеся прямо или косвенно. Некоторые товары частично или полностью освобождаются от налогообложения. Некоторые долги также могут быть вычтены из стоимости вашего имущества до налогообложения. Чтобы воспользоваться преимуществами IFI, налогоплательщик должен владеть недвижимостью чистой стоимостью более 1,3 миллиона евро.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Доход от аренды недвижимости, называемый доходом от земли, подлежит налогообложению и должен указываться в налоговой декларации. Их необходимо вносить в графу 4ВА (если они находятся под реальным режимом) декларации 2044. С 1 января 2019 года подоходный налог удерживается у источника с доходов от имущества.

  СОЦИАЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ САМОЗАНЯТЫХ

Социальные взносы за работников по найму осуществляются работодателем.

Взносы на социальное обеспечение классифицируются как доход от активов. Это Обобщенный социальный взнос (CSG), Взнос на возмещение социального долга (CRDS), Социальный взнос, Дополнительный взнос и Взнос солидарности. Общая ставка составляет 17,2%. Некоторые доходы освобождены от взносов на социальное обеспечение.

Ставки взносов и личных социальных отчислений самозанятого работника устанавливаются нормативными правовыми актами (указами, приказами).

Они применяются к базе взносов, соответствующей доходу самозанятого работника .

Доход, учитываемый при исчислении взносов, совпадает с доходом, учитываемым при расчете налога на прибыль.

Ставки иногда применяются в рассрочку или постепенно .

В случае низкого или дефицитного дохода применяются минимальные взносы.

На главную